Startup Innovative: guida ai vantaggi fiscali, costi di avvio azzerati e accesso prioritario al credito

1. I requisiti per l'iscrizione nella Sezione Speciale

La società (costituita come società di capitali, anche in forma di S.r.l. o S.r.l. semplificata) deve soddisfare alcuni requisiti di base:

• Essere costituita da non più di 60 mesi (5 anni);
• Avere sede legale o produttiva in Italia (o in uno Stato UE con filiale produttiva in Italia);
• Non distribuire utili per l'intero periodo di permanenza nello status;
• Avere come oggetto sociale prevalente lo sviluppo, la produzione e la commercializzazione di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico;
• Non derivare da una fusione, scissione societaria o cessione di ramo d'azienda.

Inoltre, la società deve rispettare almeno uno dei seguenti tre requisiti oggettivi:

1. Spese in R&S: Destinare almeno il 15% del maggiore tra costo e valore della produzione ad attività di Ricerca e Sviluppo;
2. Team qualificato: Impiegare personale altamente qualificato (almeno 1/3 con dottorato di ricerca/ricercatori, oppure almeno 2/3 con laurea magistrale);
3. Proprietà industriale: Essere titolare, depositaria o licenziataria di un brevetto industriale o di un software registrato presso la SIAE.

2. Costi di avvio e gestione abbattuti

Fin dal momento della registrazione camerale, le startup innovative godono di esenzioni dirette:

• Esonero totale dai diritti camerali e bolli: Zero imposta di bollo e zero diritti di segreteria per l'iscrizione al Registro delle Imprese e per qualsiasi modifica statutaria successiva; esonero anche dal pagamento del diritto annuale camerale per tutto il periodo di permanenza nella sezione speciale.
• Gestione flessibile delle perdite: In caso di perdite d'esercizio che intaccano il capitale sociale oltre i limiti di legge, il termine entro cui ripianarle è posticipato di un anno (al secondo esercizio successivo), concedendo respiro nei primi bilanci di sviluppo.
• Deroghe al diritto societario per S.r.l.: Possibilità di emettere quote prive di diritto di voto o a voto plurimo, creare categorie speciali di quote e ricorrere a campagne di Equity Crowdfunding sui portali autorizzati da Consob per raccogliere capitali dal pubblico.
• Remunerazione con Work for Equity: Facoltà di retribuire consulenti, dipendenti e fornitori attraverso piani di stock option o quote societarie esenti da imposizione fiscale e contributiva.

3. Incentivi fiscali per investitori: detrazione fino al 50%

Per facilitare l'ingresso di capitali privati (business angel, amici e familiari, fondi venture capital):

• Persone fisiche: Detrazione IRPEF fino al 50% della somma investita nel capitale della startup innovativa (sia in forma diretta che indiretta tramite fondi dedicati), con un tetto massimo di investimento annuo agevolabile e obbligo di mantenimento della partecipazione per almeno 3 anni.
• Persone giuridiche (Società): Deduzione IRES al 30% dall'imponibile fiscale per gli investimenti effettuati in startup innovative.

Questo beneficio rappresenta una delle principali leve di trattativa per le nuove imprese durante i primi round di investimento pre-seed e seed.

4. Accesso semplificato e gratuito al Fondo Centrale di Garanzia PMI

Ottenere un prestito bancario senza uno storico di bilanci rappresenta il principale ostacolo per una neoimpresa. Lo status di startup innovativa azzera questa criticità grazie al canale dedicato del Fondo di Garanzia per le PMI:

• Garanzia pubblica fino all'80%: Lo Stato garantisce direttamente la banca fino all'80% dell'importo finanziato (fino a un massimo di 5 milioni di euro complessivi).
• Istruttoria semplificata e senza costi: L'accesso al Fondo è gratuito, diretto e prioritario: la banca non può richiedere garanzie reali (ipoteche) o personali (fideiussioni di terzi) per la quota coperta dallo Stato.
• Valutazione basata sul piano, non sui bilanci passati: La concessione della garanzia avviene senza la valutazione del merito creditizio standard basato sugli ultimi bilanci, bensì sulla conformità documentale dello status di startup.

Come procedere per la costituzione e l'iscrizione

1. Predisposizione dell'atto costitutivo e dello statuto: Con l'assistenza di un notaio o secondo i modelli standard previsti dalla normativa, definendo chiaramente l'oggetto sociale innovativo e i requisiti prescelti.
2. Iscrizione al Registro delle Imprese: Trasmissione telematica della pratica con richiesta di iscrizione contestuale sia nella sezione ordinaria che nella Sezione Speciale Startup Innovative.
3. Dichiarazione di possesso requisiti: Compilazione periodica del profilo aziendale sul portale camerale startup.registroimprese.it e conferma annuale del mantenimento dei requisiti.
    

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